Roczne rozliczenie przychodu
28 lutego 2018
Rozliczenie roczne ma na celu ustalenie, czy:
- świadczenie - zasiłek były wypłacane w prawidłowej wysokości,
- ZUS musi zwrócić uprawnionemu kwoty świadczenia lub zasiłku,
- uprawniony zostanie zobowiązany do zwrotu nadpłaconych świadczeń (zasiłków).
Przy rocznym rozliczeniu świadczenia (zasiłku) przedemerytalnego decydującą rolę odgrywają:
- roczna graniczna kwota przychodu,
- roczna dopuszczalna kwota przychodu,
- roczna gwarantowana kwota świadczenia (zasiłku) przedemerytalnego,
- kwota, o jaką w rozliczanym roku świadczenie (zasiłek) było zmniejszone lub zawieszone.
Roczne kwoty przychodu - dopuszczalna i graniczna ogłaszane są przez Prezesa ZUS w formie komunikatu publikowanego w "Monitorze Polskim" na co najmniej 7 dni roboczych przed najbliższym terminem waloryzacji przewidzianej w ustawie emerytalnej. Kwoty te stanowią sumę miesięcznych dopuszczalnych i granicznych kwot przychodu, obowiązujących w danym roku rozliczeniowym.
W roku rozliczeniowym 2015/2016 wysokość tych kwot wynosiła:
- roczna graniczna kwota przychodu – 31 782,00 zł,
- roczna dopuszczalna kwota przychodu – 11 350,80 zł.
W roku rozliczeniowym 2016/2017 wysokość tych kwot wynosiła:
- roczna graniczna kwota przychodu – 32 758,80 zł,
- roczna dopuszczalna kwota przychodu – 11 700,00 zł.
W roku rozliczeniowym 2017/2018 wysokość tych kwot wynosiła:
- roczna graniczna kwota przychodu – 33 997,20 zł,
- roczna dopuszczalna kwota przychodu – 12 141,60 zł.
W roku rozliczeniowym 2018/2019 wysokość tych kwot wynosi:
- roczna graniczna kwota przychodu – 35 881,20 zł,
- roczna dopuszczalna kwota przychodu – 12 814,80 zł.
Kwoty te mogą ulec zmianie w przypadku, gdy w roku rozliczeniowym:
- powstało prawo do świadczenia przedemerytalnego,
- ustało prawo do świadczenia lub zasiłku przedemerytalnego,
- wypłata świadczenia lub zasiłku przedemerytalnego była wstrzymana z przyczyn innych niż osiąganie przychodu,
- świadczenie (zasiłek) przedemerytalne było zawieszone na wniosek osoby uprawnionej.
W takich przypadkach roczne (graniczną i dopuszczalną) kwoty przychodu ustala się dla okresu, w którym istniało prawo do pobierania świadczenia (zasiłku) przedemerytalnego, z dokładnością co do dnia oraz z zaokrągleniem do pełnych 10 groszy w górę.
Przykład
W dniu 1 czerwca 2017 r. mężczyzna uprawniony do świadczenia przedemerytalnego ukończył powszechny wiek emerytalny. Od dnia ukończenia tego wieku świadczenie przedemerytalne nie przysługuje. W okresie pobierania świadczenia uprawniony był zatrudniony w ramach stosunku pracy i osiągał przychód w kwocie 2 000 zł miesięcznie. Przy ustalaniu rocznej granicznej i dopuszczalnej kwoty przychodu dla tego uprawnionego, ZUS uwzględni kwoty obowiązujące za pełne miesiące od marca do maja. Roczna dopuszczalna kwota przychodu ustalona dla tego okresu wynosi zatem 3 035,40 zł (3 x 1 011,80 zł), a roczna graniczna kwota przychodu - 8 499,30 zł (3 x 2 833,10 zł). Przy rocznym rozliczaniu tego świadczenia, w celu ustalenia, czy w okresie tym podlegało ono zmniejszeniu, czy też zawieszeniu - organ rentowy porówna przychód uzyskany od 1 marca do 31 maja 2017 r. z wyliczonymi rocznymi kwotami przychodu.
Redakcja: Departament Świadczeń Emerytalno-Rentowych