Kiedy można złożyć wniosek o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy
24 stycznia 2025
Twój roczny dochód z emerytury lub renty wynosi 30 tys. zł lub mniej? Sprawdź, czy opłaca Ci się złożyć wniosek, aby ZUS nie pobierał z Twojego świadczenia zaliczki na podatek dochodowy.
Ma to wpływ m.in. na wysokość wypłaty świadczeń dodatkowych (np. trzynastej i czternastej emerytury). Jeśli złożysz wniosek, dzięki któremu nie będziemy pobierać zaliczek na podatek dochodowy od dochodu do 30 tys. zł, kwoty do wypłaty mogą być wyższe. Przykładowe wyliczenia znajdziesz w tabeli na stronie 2 tej ulotki.
Wniosek możesz złożyć na druku EPD-21:
- w dowolnej placówce ZUS (osobiście lub przez pełnomocnika),
- listownie,
- elektronicznie przez Platformę Usług Elektronicznych (PUE) / eZUS.
Wniosek EPD-21 przesyłamy razem z tą ulotką – możesz go wykorzystać.
Wnioski i oświadczenia podatkowe możesz pobrać w każdej placówce ZUS lub ze strony internetowej - zakładka wzory formularzy.
Co się stanie, gdy złożysz wniosek EPD-21:
- Do momentu, gdy suma świadczeń, które wypłacimy Ci w danym roku, nie przekroczy 30 tys. zł, nie będziemy pobierać miesięcznych zaliczek na podatek od emerytury lub renty oraz dodatkowych świadczeń (np. trzynastej i czternastej emerytury),
- Gdy suma świadczeń w danym roku przekroczy 30 tys. zł, zaczniemy pobierać miesięczne zaliczki na podatek z Twoich świadczeń,
- W kolejnym roku otrzymasz z ZUS PIT-11A,
PIT-11A możesz rozliczyć samodzielnie w urzędzie skarbowym. Możesz też poczekać, aż urząd skarbowy zaakceptuje zeznanie PIT-37 wygenerowane automatycznie w usłudze Twój e-PIT.
Przykład
W tabeli prezentujemy kwoty do wypłaty w wariantach przed złożeniem wniosku EPD-21 oraz po złożeniu tego wniosku dla osoby, która otrzymuje emeryturę wynoszącą 2100 zł (25 200 zł rocznie).
| Pozycja | Przed złożeniem wniosku | Po złożeniu wniosku |
|---|---|---|
| Emerytura brutto | 2100 zł | 2100 zł |
| Zaliczka na podatek | 0 zł (2100 zł × 12% – 300 zł) | 0 zł 2 |
| Składka na ubezpieczenie zdrowotne |
189 zł (2100 zł × 9%) | 189 zł (2100 zł × 9%) |
| Emerytura do wypłaty | 1911 zł (2100 zł – 189 zł) | 1911 zł (2100 zł – 189 zł) |
| Trzynastka brutto | 1780,96 zł | 1780,96 zł |
| Zaliczka na podatek | 166 zł (1781 zł × 12% – 48 zł 1) | 0 zł 2 |
| Składka na ubezpieczenie zdrowotne |
160,29 zł (1780,96 zł × 9%) | 160,29 zł (1780,96 zł × 9%) |
| Trzynastka do wypłaty | 1454,67 zł (1780,96 zł – 166 zł – 160,29 zł) | 1620,67 zł (1780,96 zł – 160,29 zł) |
1) Miesięczna kwota, która zmniejsza podatek i nie została wykorzystana przy wypłacie emerytury.
2) Zaliczkę na podatek będziemy naliczać od miesiąca, w którym suma świadczeń brutto za dany rok przekroczy 30 000 zł.
Ważne!
- Jeśli złożysz wniosek EPD-21, będzie on obowiązywał do czasu, gdy go wycofasz lub złożysz inny wniosek podatkowy.
- Jeżeli zajdą nowe okoliczności, które mają wpływ na obliczenie zaliczki na podatek, wycofaj lub zmień złożony wniosek podatkowy.
Podstawa prawna
Art. 31a, art. 31c, art. 34, art. 45 ust. 1, art. 45 cd ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2024 r. poz. 226, z późn. zm.).
