Obsługa oświadczeń o zamiarze opodatkowania dochodów łącznie z małżonkiem lub na zasadach określonych dla osób samotnie wychowujących dzieci

Podatnika (świadczeniobiorcy), który zamierza opodatkować dochody łącznie z małżonkiem bądź z dzieckiem, które samotnie wychowuje.

Oświadczenie o zamiarze opodatkowania dochodów łącznie z małżonkiem lub na zasadach określonych dla osób samotnie wychowujących dzieci – pobierz ze strony www.zus.pl lub zaloguj się do Platformy Usług Elektronicznych ZUS (PUE), by złożyć wniosek elektronicznie. Formularz wniosku jest również dostępny w punkcie informacyjnym w sali obsługi klientów w każdej jednostce organizacyjnej ZUS

W każdym czasie w trakcie roku.

Najlepiej w miesiącu poprzedzającym zamiar opłacania w danym roku kalendarzowym zaliczki na podatek obliczonej w sposób przewidziany dla opodatkowania dochodów łącznie z małżonkiem lub dla osób samotnie wychowujących dzieci.

Wniosek można złożyć:

• osobiście lub przez pełnomocnika w dowolnej jednostce organizacyjnej ZUS (pisemnie lub ustnie do protokołu)
• za pośrednictwem: operatora pocztowego, polskiego urzędu konsularnego
• w formie dokumentu elektronicznego przez PUE.

Sprawę rozpatruje organ rentowy właściwy ze względu na miejsce zamieszkania osoby zainteresowanej.

Zmiana zasad obliczania zaliczki na podatek nastąpi od miesiąca następującego po miesiącu złożenia oświadczenia.

W sprawach tych nie wydaje się decyzji.

W razie zakwestionowania wysokości zaliczki na podatek albo zasadności jej pobrania przez organ rentowy można złożyć wniosek o stwierdzenie nadpłaty podatku do naczelnika właściwego urzędu skarbowego w terminie pięciu lat od pobrania podatku.

Złożenie oświadczenia spowoduje konieczność samodzielnego rozliczenia z Urzędem Skarbowym.

Sytuacje, w których możliwe jest obniżenie zaliczki na podatek:

• gdy przewidywane dochody podatnika nie przekroczą górnej granicy pierwszego przedziału skali, natomiast małżonek lub dziecko nie uzyskują żadnych dochodów z wyjątkiem renty rodzinnej
• gdy przewidywane dochody podatnika przekroczą górną granicę pierwszego przedziału skali, lecz małżonek lub dziecko nie uzyskają żadnych dochodów z wyjątkiem renty rodzinnej lub dochody małżonka mieszczą się w niższym przedziale skali. Sposób opodatkowania, o którym mowa wyżej, nie ma zastosowania w sytuacji, gdy chociażby do jednego z małżonków, osoby samotnie wychowującej dzieci lub do jej dziecka mają zastosowanie przepisy dotyczące poboru podatku dochodowego według stawki 19% od dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej albo przepisy ustawy o podatku tonażowym.

Wniosek jest obowiązujący w roku podatkowym, którego dotyczy i nie jest realizowany w kolejnym roku podatkowym.

Przy załatwianiu formalności można skorzystać z pomocy pracowników ZUS:

• w Centrum Obsługi Telefonicznej

  • pod numerem telefonu 22 560 16 00 (opłata za połączenie jest zgodna z planem taryfikacyjnym danego operatora)
  • za pośrednictwem e-mail cot@zus.pl

konsultanci są dostępni w dni robocze: pon.– pt. w godz. 7.00–18.00

• w najbliższej jednostce organizacyjnej ZUS

lub uzyskać informację na stronie internetowej www.zus.pl.

• Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych
• Ustawa z dnia 17 lutego 2005 r. o informatyzacji działalności podmiotów realizujących zadania publiczne
• Rozporządzenie Prezesa Rady Ministrów z dnia 14 września 2011 r. w sprawie sporządzania i doręczania dokumentów elektronicznych oraz udostępniania formularzy, wzorów i kopii dokumentów elektronicznych
• Ustawa z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku tonażowym.